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【股票配资】股东权益比率计算公式,股东权益比

作者:财联配资 来源:kampfwurst.net 更新时间:2019-09-05 15:20点击:

[导读]: 股东权益是一个很重要的财务指标,它反映了公司的自有资本。当股东权益小于零时,公司就陷入了资不抵债的境地,这时,公司的股东权益便消失殆尽。如果实施破产清算,股东将一无所得。相反,股东权益金额越大,该公司的实力就越雄厚。

     总资产是指某一经济实体拥有或控制的、能够带来经济利益的全部资产。一般可以认为,某一会计主体的总资产金额等于其资产负债表的“资产总计”金额

     股东权益比率计算公式,股东权益比率多少合适

  股东权益比率分析股东权益比率多少合适?

  所谓股东权益比率,指的是股东权益的综合与资产总额之间的一个比率。计算公式为:

  股东权益比率=股东权益总额÷资产总额×100%

  股东权益比率分析股东权益比率多少合适?

  股东权益比例多少合适?

  上述公式中的股东权益总额也就是上市公司资产负债表中的所有者权益总额,资产总额=股东权益+负值总额,所以上市公司负债比率+股东权益=100%。股东权益在一定程度上反应出了企业的基本财务结构是否稳定。那么股东权益比例多少合适呢?这个比率值越大越好。股东权益是个比较重要的财务指标,股东权益反应了上市公司的自有资本。当上市公司总资产低于负债金额,公司就会陷入困境,这时股东权益将会完全消失,如果上市公司破产,股东将一无所有。反之,当股东权益越大,证明这家公司就越有实力。

股东权益

  股东权益主要包含五个部分

  1、按照面值计算的股票本金;

  2、股票发行溢价、接受捐赠资产、财产重估增值等等资本公积;

  3、强制提取公司税后利润10%的法定盈余和任意盈余公积,这里的法定盈余公积在累计提取金额达到公司注册资产的50%时将会不再提取;

  4、资本公积,即股票的法定的财产重新估计增值、发行的溢价、接受捐赠的财产总价值等几部分。

  5、按税后利润的5%-10%提取的法定公益金;

  6、上市公司在下个年度或以后再分配的利润和待分配的利润。

  7、未分配利润,即企业留置以后分配处理的利润额。

  总之,我们再计算股东收益率的时候,需要计算包括股本、资本公积、盈余公积、法定公益金、待分配利润等这些股东权益,从而产生股东权益总额。只有这样计算的股东权益比率才会更加准确。

  二、股东权益比率是什么?如何计算股东权益比?

  股东权益比率是指公司股东权益与资产总额之间的比率,也称自有资金比率。其计算公式如下:

  股东权益股东权益比率,×100%资产总额

  一般情况下,股东权益来自于股东的原始投资和历年积累的盈余,是公司生产经营活动及其不断发展的基本资源,代表着公司真正的经济实力。计算股东权益指标具有以下作用:

  (1)衡量公司扩大再生产的潜力。在正常情况下,股东权益比率高,表明公司自有资本雄厚,以此为基础增加负债,进行扩大再生产的潜力较大。

  (2)反映公司的经营风险。股东权益比率与负债比率之和为100,,两者互为消长。股东权益比率越高,则负债比率越低,公司筹资成本越少,经营风险越小。

利润分红

  (3)体现公司管理者的经营风格和管理水平。当公司运用负债所获利润高于其筹资成本时,负债的增加就意味着公司盈利的增加和每股普通股收益的提高。如果公司股东权益比率持续偏高,其原因大致为公司经营者经营风格过于保守,或公司发展战略决策欠佳,或不善于运用负债经营手段等。

  权益报酬

  股东权益比率是反映公司资本结构的重要指标之一,比率过高过低都有利有弊,难有一个可资对比的固定标准,必须根据当前的经济形势及公司具体情况进行研究分析,才能做出正确的评价。同时,债权人、股东、经营者站在不同的角度也会对此指标做出不同的判断。

  (,)从债权人的立场看,他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度,也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与公司资本总额相比,只占较小的比例,则公司的风险将主要由债权人负担,这对债权人来讲是不利的。因此,他们希望股东权益比率越高越好,公司偿债有保证,贷款不会有太大的风险。

  (,)从股东的角度来看,由于公司通过举债筹措的资金与股东提供的资金在经营中发挥同样的作用,所以股东所关心的是全部资本利润率是否超过借入款项的利率,即借入资本的代价。在公司的全部资本利润率超过因借款支付的利息率时,股东所得到的利润就会加大,如果相反,运用全部资本所得的利润率低于借款利息率,则对股东不利,因为借入资本的多余的利息要用股东所得的利润份额来弥补。因此,从股东的立场看,在全部资本利润率高于借款利息率时,负债比例越大越好;否则反之。

股东权益

  (,)从经营者的立场看,如果举债很大,超出债权人心理承受程度,认为是不保险的,公司就借不到钱。如果公司不举债或负债比例很小,说明公司畏缩不前,对前途信心不足,利用债权人资本进行经营活动的能力很差。公司经营者应当审时度势,全面考虑,在利用股东权益比率制定借入资本决策时,必须充分估计预期的利润和增加的风险,在二者之间权衡利害得失,作出正确决策。

  股东权益比率应当适中。如果权益比率过小,表明企业过度负债,容易削弱公司抵御外部冲击的能力;而权益比率过大,意味着企业没有积极地利用财务杠杆作用来扩大经营规模。值得一提的是,有时一些公司不是由于股东权益比率过低而导致亏损,而是由于行业不景气导致亏损。这样的公司较容易实现扭亏。以昆明机床为例,这家公司2000年中期的资本充足率高达92.34%,在国内外机床市场回暖的带动下,下半年主营业务收入环比增长91%,一举实现全年扭亏目标。

  股东权益比率的公式

  股东权益比率=股东权益总额/资产总额

  股东权益比率与资产负债率之和等于1。这两个比率从不同的侧面来反映企业长期财务状况,股东权益比率越大,资产负债比率就越小,企业财务风险就越小,偿还长期债务的能力就越强。例:根据资产负债表的有关数据,计算ABC公司2001年末的股东权益比率。股东权益比率=2430/4500=0.54

  对上市公司来说,净资产比率一般应达到50%上下为好。但这也不是说净资产比率越高越好。净资产比率过高,如达到80%,90%,甚至更高,说明公司不善于运用现代化负债经营方式,用股东的钱适量负债扩大经营规模去为股东赚更多的利润。特别是对那些净资产收益率远高于同期银行利率的公司更是如此。如一家公司净资产收益率比同期银行利率高5%,说明借银行贷款还掉利息后还有5%的利润,在这样的情况下,如果净资产比率一年比一年高,不是这家公司财务偏于保守,缺乏进取性,就是借了钱也找不到好的投资项目。这样的企业最多只能算是稳健型公司,而不是成长型公司。

  股东权益比率应当适中。如果权益比率过小,表明企业过度负债,容易削弱公司抵御外部冲击的能力;而权益比率过大,意味着企业没有积极地利用财务杠杆作用来扩大经营规模。

  值得一提的是,有时一些公司不是由于股东权益比率过低而导致亏损,而是由于行业不景气导致亏损。这样的公司较容易实现扭亏。以昆明机床为例,这家公司2000年中期的资本充足率高达92.34%,在国内外机床市场回暖的带动下,下半年主营业务收入环比增长91%,一举实现全年扭亏目标。

  股东权益比率的公式

  股东权益比率=股东权益总额/资产总额

  股东权益比率与资产负债率之和等于1。这两个比率从不同的侧面来反映企业长期财务状况,股东权益比率越大,资产负债比率就越小,企业财务风险就越小,偿还长期债务的能力就越强。例:根据资产负债表的有关数据,计算ABC公司2001年末的股东权益比率。

  股东权益比率=2430/4500=0.54

  对上市公司来说,净资产比率一般应达到50%上下为好。但这也不是说净资产比率越高越好。净资产比率过高,如达到80%~90%,甚至更高,说明公司不善于运用现代化负债经营方式,用股东的钱适量负债扩大经营规模去为股东赚更多的利润。特别是对那些净资产收益率远高于同期银行利率的公司更是如此。如一家公司净资产收益率比同期银行利率高5%,说明借银行贷款还掉利息后还有5%的利润,在这样的情况下,如果净资产比率一年比一年高,不是这家公司财务偏于保守,缺乏进取性,就是借了钱也找不到好的投资项目。这样的企业最多只能算是稳健型公司,而不是成长型公司。

  股东权益比率和权益乘数的关系

  股东权益比率的倒数称为权益乘数,即资产总额是股东权益的多少倍。该乘数越大,说明股东投入的资本在资产中所占比重越小。

  计算公式为:

  权益乘数=资产总额/股东权益总额

  例:根据资产负债表的有关数据,计算ABC公司2001年末的权益乘数。

  权益乘数=4500/2430=1.85

  它是属企业所有,并可以自由支配的资产,即所有者权益。它由两大部分组成,一部分是企业开办当初投入的资本,包括溢价部分,另一部分是企业在经营之中创造的,也包括接受捐赠的资产。

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